437必赢会员中心内部审计管理办法
第一章 总 则
第一条 为加强学校内部审计工作，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，推动学校事业高质量发展，根据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《教育系统内部审计工作规定》《湖北省内部审计条例》等有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称内部审计，是指对学校及所属单位财政收支、财务收支、经济活动、数据资产管理、内部控制、风险管理、绩效管理等实施监督、评价和建议，以促进学校完善治理、防范风险、提质增效的活动。
第三条 学校内部审计工作接受国家审计机关和教育系统内部审计机构的业务指导和监督。
第二章 组织和领导
第四条 学校成立党委审计委员会，党委书记担任审计委员会主任，校长、党委副书记、纪委书记和分管财务的校领导担任委员会副主任。学校办公室、纪委（监察专员办公室）、党委组织部、人事处、财务处、国有资产与实验室管理处、校园建设与管理处、437必赢会员中心等单位主要负责人担任审计委员会成员。审计委员会下设办公室，办公室设在437必赢会员中心。
第五条 审计委员会的主要职责是：
（一）贯彻落实党中央、省委审计委员会对审计工作的决策和部署，加强内部审计工作，发挥审计监督职能，坚持全面从严治党;
（二）研究部署学校审计工作，统筹协调学校各部门为审计工作提供支持和保障，督促落实领导干部经济责任审计和建设项目工程审计等工作的整体推进；
（三）审议学校审计发展规划、审计监督重大政策和改革方案、重要规章制度，以及审计年度工作计划；
（四）审议学校重要的审计报告、审计结果运用、审计整改等审计监督重大事项；
（五）研究提出加强审计机构和审计队伍建设意见；
（六）审议决策学校审计监督其他重要事项。
第六条 437必赢会员中心在校长直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。
第七条 审计委员会、校长定期听取内部审计工作汇报，加强对内部审计发展战略、年度审计计划、审计质量控制、审计发现问题整改和审计队伍建设等重要事项的管理。
第三章 机构和人员
第八条 437必赢会员中心是学校设置的内部审计机构，履行审计职责。437必赢会员中心和内部审计人员依法独立履行职责，任何部门和个人不得干涉和打击报复。
第九条 437必赢会员中心履行内部审计职责所需经费，列入学校年度预算。
第十条 学校内部审计专职人员的编制根据学校的发展规模和审计工作任务确定。内部审计人员应由具有审计、财务、经济、法律、管理、工程、信息技术等专业知识的人员组成。437必赢会员中心负责人应当具备审计、财务、经济、法律、管理等专业背景或工作经历。
第十一条 学校应当支持和保障内部审计人员通过参加业务培训、考取职业资格、以审代训等多种途径接受继续教育，提高专业胜任能力。
第十二条 学校应当根据内部审计工作特点，完善内部审计人员考核评价制度和专业技术岗位评聘制度，保障内部审计人员享有相应的晋升、交流、任职、薪酬及相关待遇。
第十三条 437必赢会员中心和内部审计人员应当严格遵守有关法律、法规和内部审计职业规范，忠于职守，客观公正，实事求是，保守秘密，并依法接受监督。
第十四条 学校不得安排437必赢会员中心和内部审计人员从事可能影响独立、客观履行内部审计职责的工作。
第十五条 在不违反国家保密规定的情况下，437必赢会员中心可以根据工作需要向社会中介机构购买审计服务。437必赢会员中心应当对中介机构开展的受托业务进行指导、监督、检查和评价，加强审计质量控制，并对采用的审计结果负责。
第十六条 学校应当对认真履职、成绩显著的内部审计人员予以表彰。
第四章 职责和权限
第十七条 437必赢会员中心按照上级有关规定和学校的要求，对学校及所属单位以下事项进行审计：
（一）贯彻落实国家重大政策措施情况；
（二）发展规划、战略决策、重大措施、年度业务计划执行情况以及信息系统管理情况；
（三）财政财务收支和预算管理情况；
（四）固定资产投资项目情况；
（五）内部控制、风险管理、绩效管理情况；
（六）资金、资产、资源的管理和效益情况；
（七）办学、科研、后勤保障等主要业务活动的管理和效益情况；
（八）学校中层领导干部履行经济责任情况；
（九）上级有关规定和学校要求办理的其他事项。
第十八条 437必赢会员中心应当协助本单位主要负责人督促落实审计发现问题的整改工作。
第十九条 437必赢会员中心在履行职责时具有以下权限：
（一）要求被审计单位按时报送审计所需的有关资料、相关电子数据，以及必要的计算机技术文档；
（二）参加或列席有关会议，召开与审计事项有关的会议；
（三）参与研究有关规章制度，提出制定内部审计规章制度的建议；
（四）检查有关财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理的资料、文件和现场勘察实物；
（五）检查有关计算机系统及其电子数据和资料；
（六）就审计事项中的有关问题，向有关单位和个人开展调查和询问，取得相关证明材料；
（七）对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为及时向单位主要负责人报告，经同意作出临时制止决定；
（八）对可能被转移、隐匿、篡改、毁弃的会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济活动有关的资料，经本单位主要负责人批准，有权予以暂时封存；
（九）提出纠正、处理违法违规行为的意见和改进管理、提高绩效的建议；
（十）对违法违规和造成损失浪费的被审计单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议；
第五章 审计方法和程序
第二十条 437必赢会员中心应当依照审计法律法规、行业准则和实务指南等规定，规范实施审计。
第二十一条 437必赢会员中心应当运用现代审计理念和方法，坚持风险和问题导向，优化审计业务组织方式，加强审计信息化建设，全面提高审计质量和效率。
第二十二条 437必赢会员中心应当根据学校的风险状况、管理需要，编制年度内部审计计划，经审计委员会或者校长批准后实施。
第二十三条 对列入年度内部审计计划的审计项目，437必赢会员中心应当组成审计组，编制审计方案，明确审计目标、审计范围、审计内容、人员分工等事项。
第二十四条 437必赢会员中心应当在实施审计三日前，向被审计对象送达审计通知书。
第二十五条 审计组成员与被审计对象或审计事项有利害关系的，应当主动申请回避。
第二十六条 被审计对象应当配合审计组依法履行职责，按照要求及时提供相关资料，并对所提供资料的真实性和完整性负责。
第二十七条 审计组应当按照审计方案开展审计，获取审计证据，形成审计工作底稿，提出审计报告；按照规定征求被审计对象意见后，经审计委员会审定，送达被审计对象。
第二十八条 被审计对象以及相关人员对审计报告有异议的，可以向437必赢会员中心提出。437必赢会员中心按程序及时作出处理。
第二十九条 内部审计人员应当在审计项目完成后，及时收集整理相关信息和资料，做好归档工作。
第三十条 437必赢会员中心实施处级领导干部经济责任审计时，依照国家有关经济责任审计的规定和学校相关规定执行。
第六章 审计整改和结果运用
第三十一条 学校内部审计被审计对象承担审计整改主体责任，负责全面整改内部审计查出的问题；其主要负责人为审计整改第一责任人。
第三十二条 被审计对象应当自审计报告送达之日起三十日内，按照问题类型制定分类整改方案，明确整改期限和措施，报送437必赢会员中心。
被审计对象应当按照整改方案进行整改，并将整改结果书面报送437必赢会员中心。
第三十三条 437必赢会员中心应当加强对内部审计查出问题整改情况的跟踪检查，建立审计整改台账，实行清单化管理。
内部审计结果以及审计查出问题整改情况在学校一定范围内通报。
第三十四条 学校对审计发现的典型性、普遍性问题，及时分析研究，制定和完善相关管理制度，建立健全内部控制措施；对审计发现的倾向性问题，开展审计调查，出具审计管理建议书，为科学决策提供建议。
第三十五条 加强内部审计与纪检监察、巡察、组织人事、财会监督等其他内部监督的贯通协同，建立信息共享、结果共用、重要事项共同实施等工作机制，增强监督合力。
第三十六条 将内部审计结果及整改情况作为相关决策、预算安排、干部考核、人事任免和奖惩的重要依据。
第三十七条 437必赢会员中心对学校所属单位开展审计时，应当有效利用已有审计成果，对审计发现且已经纠正的问题不再在审计报告中反映。
第三十八条 对内部审计发现的重大违纪违法问题线索，及时向学校党委、行政主要负责人报告，并依法依规及时移送学校纪检监察部门。
第七章 责任追究
第三十九条 被审计单位有下列情形之一的，由学校责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法进行处理：
（一）拒绝接受或者拒不配合内部审计工作的；
（二）拒绝、拖延提供与内部审计事项有关的资料，或者提供资料不真实、不完整的；
（三）拒不纠正内部审计查出问题的；
（四）虚假整改、整改不到位、屡审屡犯的；；
（五）违反国家规定或者学校内部规定的其他情形。
第四十条 437必赢会员中心和内部审计人员有下列情形之一的，由学校责令改正，对直接负责的主管人员和其他直接责任人员依法进行处理：
（一）隐瞒内部审计查出的问题或者提供虚假审计报告的；
（二）泄露国家秘密、工作秘密、商业秘密、个人隐私或者个人信息的；
（三）利用职权谋取私利的；
（四）违反法律、法规规定的其他情形。
第四十一条 内部审计人员因履行职责受到打击、报复、陷害的，学校应当及时采取保护措施，对相关责任人员依法进行处理。
第八章 附 则
第四十二条 本办法由437必赢会员中心负责解释。
第四十三条 本办法自发布之日起执行。2013年11月28日印发的《湖北汽业工业学院内部审计管理办法》（汽院院发〔2013〕92号）同时废止。
